ООО: преимущества и недостатки. Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – хозяйственное общество, образованное одним или несколькими лицами, каждое из которых имеет долю в уставном капитале и несёт материальную ответственность только в пределах этой доли. ООО – одна из самых распространенных форм ведения коммерческой деятельности на территории РФ.

Основные преимущества и недостатки ООО

Популярность ООО объясняется тем, что эта организационно-правовая форма имеет ряд преимуществ по сравнению как с другими видами хозяйственных обществ, так и с индивидуальным предпринимательством.

• ООО могут учредить сразу несколько участников – как физических, так и юридических лиц.
• Величина уставного фонда ООО никак не ограничена, а свой вклад участники могут вносить не только денежными средствами, но и имуществом.
• Участники ООО несут материальную ответственность по обязательствам организации только в пределах своей доли в уставном капитале – то есть, их личные деньги и имущество остаются неприкосновенны, в отличие, например, от ИП.
• Участники ООО имеют право отстаивать свои имущественные интересы посредством голосования, но не обязаны непосредственно заниматься управлением и могут доверить это специалисту, которого выбрали на общем собрании.

Конечно, есть у формы ООО и свои недостатки.

• Количество участников ООО не может превышать 50 человек.
• Любые изменения в составе участников, размерах уставного капитала и управленческой структуре должны сопровождаться внесением изменений в учредительные документы ООО.
• Любой участник может покинуть ООО без согласия остальных, забрав с собой свой вклад в уставной капитал. Если размер вклада был существенным, это может повлечь за собой ликвидацию общества.
• Если участник выходит из ООО с продажей своей доли обществу, при недобросовестности остальных участников он может столкнуться с тем, что стоимость его доли будет занижена.

Какие существуют варианты налогообложения ООО?

Для ООО доступны несколько вариантов налогообложения:

• Общая система налогообложения – ОСНО.
• Упрощенная система налогообложения – УСН.
• Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
• Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

При выборе следует учитывать, какая из систем позволит платить налоги наиболее выгодно в зависимости от особенностей организации. Не последнее значение имеет и степень сложности ведения учёта.

ОСНО – традиционный режим налогообложения, который требует ведения полноценного учёта и предполагает уплату следующих налогов:

• Налог на прибыль предприятия (20%).
• Налог на имущество предприятия (до 2,2%).
• НДС (до 18%).
• НДФЛ на зарплату сотрудников и страховые взносы.

ОСНО в обязательном порядке применяется для некоторых категорий предприятий (ломбарды, банки, страховые компании и др.), а также для организаций, соответствующих определенным параметрам:

• Число сотрудников – более 100.
• Прибыль за год – более 60 млн рублей.
• Стоимость основного средства и нематериальных активов – более 100 млн рублей.
• Доля участия в уставном капитале других лиц – более 25%.
• Имеются филиалы.

УСН – более популярная система налогообложения, освобождающая ООО от уплаты налогов на прибыль организаций, имущество организаций и добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). При этом организация сама может выбрать, что будет облагаться налогом, – доходы либо доходы минус расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%, хотя регионы имеют право снижать эти ставки до 1% и 5% соответственно.

Преимущество УСН перед ОСНО заключается не только в уменьшении налоговых выплат, но и в упрощении отчётности. Однако перейти на упрощённую систему налогообложения могут не все организации. Чтобы воспользоваться УСН, компания должна иметь:

• Не более 100 сотрудников.
• Не более 60 млн рублей прибыли в год (и не более 45 млн рублей за 9 месяцев до перехода на УСН).
• Основное средство и нематериальные активы стоимостью до 100 млн рублей.
• Не более 25% участия в уставном капитале других лиц.

ЕНВД – это единый налог на вмененный доход, который освобождает от уплаты налогов на прибыль организаций, имущество организаций и добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). Однако применяться он может не во всех субъектах РФ и не при всех видах деятельности – конкретный список утверждается региональными властями. Если некоторые виды деятельности ООО не соответствуют требованиям по ЕНВД, для них может использоваться другая система налогообложения.

Единый налог платится ежеквартально, причём не с реального дохода, а с так называемого вменённого, который рассчитывается для каждого вида деятельности отдельно с учётом базовой доходности, коэффициентов К1 (устанавливается правительством РФ) и К2 (устанавливается региональными властями). Налоговая ставка составляет 15%. Отчётность при использовании ЕНВД несколько проще по сравнению с другими системами налогообложения. Одно из преимуществ ЕНВД – освобождение от использования контрольно-кассовых аппаратов.

ЕСХН – система налогообложения, предназначенная исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции. Важно, что переработчики сельскохозяйственного пользоваться ЕСХН не могут – компания должна являться именно производителем, хотя дополнительно может заниматься и переработкой. Для самих производителей эта система налогообложения доступна только при условии, что они получают от реализации своей сельхозпродукции не менее 70% дохода. ЕСХН также могут применять рыболовецкие артели, имеющие суда в собственности или фрахте, и градообразующие производители рыбной продукции при условии, что на предприятии трудится не менее 50% населения.

При использовании ЕСХН объектом налогообложения является доход за вычетом расходов. Ставка налога – 6%. В этом отношении ЕСХН, как правило, является более выгодным для ООО, чем УСН "Доходы" и уж тем более ОСНО. Компания освобождается от уплаты налогов на прибыль организаций, имущество организаций и добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). Ведение отчётности упрощено – требуется сдавать только одну декларацию в год.

Не знаете, какую систему налогообложения для ООО выбрать?

Запишитесь на бесплатную консультацию в Лабораторию Права. Наши специалисты помогут вам подобрать оптимальную систему налогообложения в зависимости от специфики вашего бизнеса и расскажут, как сэкономить более 2500 рублей на регистрации ООО!