ИП: преимущества и недостатки. Выбор системы налогообложения для ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности без создания юридического лица. Правила регистрации и деятельности ИП регламентированы законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" N 129-ФЗ, Гражданским кодексом РФ и другими федеральными законами, а также постановлениями Правительства РФ.

Основные преимущества и недостатки ИП

У индивидуального предпринимателя есть целый ряд преимуществ по сравнению с юридическими лицами:

• Проще процесс создания и ликвидации бизнеса.
• Не нужна печать практически в любых документах, за исключением бланков строгой отчётности (кроме проездных билетов) и тех документов, для которых заверение печатью обязательно в соответствии с нормативно-правовыми актами.
• Не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
• Упрощён учёт результатов хозяйственной деятельности и порядок предоставления внешней отчетности
• Проще порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)
• Не нужно регистрировать в налоговой каждое обособленное подразделение (уведомлять местный налоговый орган требуется только при применении ЕНВД, патента в ином субъекте РФ или торгового сбора).
• Можно использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо (если только это не противоречит договору с банком)
• При применении ЕНВД фактически можно не вести учёт полученного дохода.
• Можно свободно использовать заработанные деньги без дополнительного налогообложения (9% на дивиденды).

Впрочем, есть у статуса ИП и ряд недостатков в сравнении с юридическим лицом:

• ИП отвечает по обязательствам своим имуществом.
• ИП не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами).
• Иногда компании отказываются сотрудничать с индивидуальными предпринимателями, поскольку те, находясь в большинстве случаев на УСН, не платят НДС с работы или товара в бюджет. Обязанность по уплате НДС в таком случае ложится на компанию-контрагента, что для неё невыгодно, особенно если она использует схемы "оптимизации налогообложения".
• Статус ИП не подходит для совместного ведения бизнеса.
• Индивидуальный предприниматель не может назначить "директора" и должен постоянно участвовать в бизнесе лично.
• Отчисления на социальное страхование идут только исходя из МРОТ, взятого на начало соответствующего года (в виде фиксированного платежа), даже если деятельности не было.
• ИП обязан платить фиксированный платеж в социальные фонды независимо от реального дохода.

Какие существуют варианты налогообложения ИП?

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько систем налогообложения на выбор:

• Общая система налогообложения – ОСНО.
• Упрощенная система налогообложения – УСН.
• Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
• Патентная система налогообложения – ПСН.

Выбирая систему налогообложения, следует ориентироваться на следующие факторы:

• Снижение общей суммы налоговых выплат.
• Упрощение бухгалтерского учёта.
• Уменьшение возможных фискальных рисков.

ОСНО – это базовая система, доступная абсолютно всем индивидуальным предпринимателям, независимо от вида деятельности или количества наемных работников. Однако применяется она довольно редко, поскольку предусматривает выплату налогов, которых можно избежать по другим видам налогообложения. Так, при выборе ОСНО придется платить НДФЛ в размере 13-30%, НДС – до 18% и имущественный налог – до 2%. К тому же, при ОСНО ведётся сложный и детализированный учёт предпринимательской деятельности, что не всем по силам.

УСН – наиболее распространенная система налогообложения для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности. Она требует минимальной налоговой и бухгалтерской отчетности, а налоговые ставки по ней существенно ниже, чем по ОСНО. Так, по системе УСН "Доходы" налоговая ставка составляет 6%, по системе УСН "Доходы минус расходы" – 15%. Пользоваться УСН могут предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников в штате – не больше 100 человек.

ЕНВД можно сочетать с ОСНО или УСН. Единый налог на вмененный доход в размере 15% начисляется не на реально полученный доход, а на предполагаемую прибыль, и уплачивается ежеквартально. Но если по итогам года индивидуальный предприниматель получит доход свыше 300 тысяч рублей, ему придется дополнительно уплатить страховые взносы.

ПСН доступна для некоторых видов предпринимательской деятельности, набор которых в разных регионах РФ может различаться. Купив патент, индивидуальный предприниматель получает право не платить НДС, НДФЛ и налог на имущество физических лиц. Ставка налога по патенту составляет 6% от максимально возможного годового дохода, размер которого определяется законом, действующим в том субъекте РФ, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Требования по ведению отчётности при выборе ПСН минимальны – требуется лишь вести учёт доходов. Патентная система налогообложения доступна для ИП, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, а количество наёмных сотрудников – не больше 15 человек. При необходимости ПСН можно сочетать с другими системами налогообложения.

Не знаете, какую систему налогообложения для ИП выбрать?

Запишитесь на бесплатную консультацию в Лабораторию Права. Наши специалисты помогут вам подобрать оптимальную систему налогообложения в зависимости от специфики вашего бизнеса и расскажут, как сэкономить более 2000 рублей на открытии ИП!